Nákupy na zahraničních e-shopech mimo Evropskou unii se staly běžnou součástí online nakupování. Zboží nabízené na čínských či amerických trzích láká nízkými cenami i širokým sortimentem. Konečná částka, kterou nakupující za zásilku zaplatí, však často nezahrnuje pouze kupní cenu uvedenou v košíku. Jaké se platí clo a DPH při nákupu ze zahraničí?
Při dovozu zboží ze třetích zemí vstupují do hry daňové a celní předpisy Evropské unie a České republiky. Pro správný výpočet nákladů je nutné rozlišovat tři základní finanční složky: daň z přidané hodnoty (DPH), clo a poplatek přepravce za celní deklaraci.
Tento článek přináší komplexní přehled o tom, kdy se platí clo, kdy DPH a jak tyto položky zaplatit.
Shrnutí článku
Clo a DPH při nákupu ze zahraničí tvoří dvě odlišné platby, ke kterým se přidává třetí položka – poplatek přepravce za celní řízení.
DPH ve výši 21 % se platí vždy bez ohledu na hodnotu objednávky. U vybrané části zboží platí snížená sazba.
Osvobození od cla u zásilek do 150 EUR skončilo. Od 1. července 2026 platí paušální clo 3 EUR za každou kategorii zboží, a to v přechodném období do 1. července 2028.
Kategorií zboží se rozumí jeden nebo více kusů stejného druhu zboží pod stejným kódem harmonizovaného systému. Tři stejné sklenice znamenají clo 3 EUR, sklenice a talíř dohromady 6 EUR.
U prodejců registrovaných v režimu IOSS vybere DPH e-shop už při nákupu a příjemce ji při doručení nedoplácí.
Clo a DPH při nákupu ze zahraničí
Při dovozu zásilek ze zemí mimo EU často dochází k záměně pojmů cla, DPH a poplatku přepravce za celní řízení. Každá z těchto tří částek představuje odlišný druh poplatku, vybírá ji jiný subjekt a podléhá jiným zákonným pravidlům.
- Daň z přidané hodnoty (DPH): Jedná se o všudypřítomnou spotřební daň. V České republice činí základní sazba DPH 21 % (u vybraného zboží platí snížené sazby). DPH se odvádí státnímu rozpočtu a podléhají jí téměř všechny dovážené zásilky bez ohledu na jejich hodnotu.
- Clo: Clo je povinnou platbou, kterou vybírá stát při přechodu zboží přes celní hranici EU. Slouží k ochraně evropského trhu a jeho výše závisí na konkrétním druhu zboží (stanovuje se podle tzv. integrovaného tarifu EU – TARIC). Sazby cla se nejčastěji pohybují v rozmezí od 0 % do 12 %, u některých specifických produktů však mohou být i vyšší.
- Poplatek přepravce za celní řízení: Tento poplatek nepředstavuje daň ani clo odváděné státu, nýbrž odměnu doručovatelské společnosti (Česká pošta, DHL, FedEx, UPS apod.) za zpracování celní deklarace a zastupování v celním řízení. Přepravce ověřuje doklady, komunikuje s celním úřadem a v mnoha případech za příjemce zásilky dopředu uhradí vyměřené clo a DPH. Výše tohoto poplatku závisí na ceníku konkrétního dopravce a na zvoleném způsobu vyřízení.
Rozdíly mezi jednotlivými položkami shrnuje tabulka.
| Platba | Komu náleží | Kdy vzniká |
|---|---|---|
| DPH 21 % | státu | od první koruny hodnoty zboží |
| Clo | státu | podle hodnoty a typu zboží |
| Poplatek za celní řízení | přepravci | při zastoupení v celním řízení |
Výpočet vyměřovacího základu pro clo a DPH
Základ pro výpočet cla i DPH se neskládá pouze ze samotné kupní ceny položek. Do celní hodnoty vstupují veškeré vedlejší náklady spojené s dopravou zboží na hranice Evropské unie.
- Základ pro vyměření cla = Cena zboží + Doprava / Poštovné + Pojištění
- Základ pro výpočet DPH = Cena zboží + Doprava a Pojištění + Vyměřené clo
Pokud dojde k vyměření cla (ať už v paušální výši 3 EUR nebo procentuální sazbou dle sazebníku TARIC), započítává se toto clo do základu pro následný výpočet DPH. Výsledná částka DPH je pak vypočítávána z celkového součtu ceny zboží, poštovného a vyměřeného cla.
Poplatek za celní řízení se do základu pro DPH nezapočítává, protože jde o službu přepravce, nikoli o součást hodnoty dováženého zboží.
Podrobnosti u konkrétní platformy rozebírá článek věnovaný tématu clo a DPH u Temu.
Kdy se platí clo a DPH a od jaké hodnoty?
Právní úprava dovozu ze zemí mimo EU stanovuje přesné hranice a výpočetní postupy pro vznik daňové a celní povinnosti. Klíčové je sledovat hodnotu zboží a druh uplatňovaného celního režimu.
Placení DPH
Daň z přidané hodnoty se vyměřuje od první koruny hodnoty zásilky. Neexistuje žádný minimální limit, do kterého by byla zásilka od DPH osvobozena. Pokud se dováží zboží v jakékoliv minimální ceně, DPH z této zásilky musí být vždy přiznána a odvedena.
Placení cla
Historický limit 150 EUR sloužil po dlouhou dobu jako hranice pro úplné osvobození zásilek od cla. Od 1. července 2026 však vstoupila v platnost dočasná úprava v rámci širší celní reformy Evropské unie, která dosavadní plné osvobození do 150 EUR zrušila.
Clo se nově platí prakticky u každé zásilky ze zemí mimo EU, bez ohledu na její hodnotu. Nicméně limit 150 EUR je stále důležitý. Pro zásilky překračující hodnotu 150 EUR se uplatňuje standardní clo vypočtené procentuální sazbou podle celního sazebníku TARIC na základě přesného zařazení zboží.
Dřívější osvobození zásilek do hodnoty 150 EUR skončilo a nahradilo ho paušální clo 3 EUR za každou kategorii zboží.
Aplikace paušálního cla 3 EUR se počítá podle počtu odlišných druhů zboží v balíku.
- Jedna položka (druh zboží) znamená jeden nebo více kusů stejného druhu zboží se shodným kódem harmonizovaného systému. Tři trička tak představují jednu položku a clo činí 3 EUR.
- Sklenice a talíř představují dvě položky a clo činí 6 EUR.
- Tričko, hodinky a pouzdro na telefon jsou tři různé položky a paušální clo činí 9 EUR.
Paušální clo platí v přechodném období od 1. července 2026 do 1. července 2028. Poté ho mají nahradit standardní celní sazby po spuštění evropského celního datového centra.
⚠️ Pozor – Objednávka více odlišných drobností v jedné zásilce se prodraží víc než objednávka několika kusů téže věci. Pět různých doplňků znamená clo 15 EUR bez ohledu na to, že jejich celková cena může činit pouhých 20 EUR.
Praktické důsledky pro nákupy z Asie mapuje přehled čínských e-shopů v češtině.
Co dnes znamená limit 150 EUR
Limit 150 EUR nezanikl úplně, jeho význam se však zásadně změnil. Nadále odděluje zásilky s paušálním clem od zásilek, u kterých se uplatní standardní celní sazby podle sazebníku.
Hranice 150 EUR dnes nerozhoduje o tom, zda se clo platí, nýbrž o tom, jak vysoké bude. U zásilek nad 150 EUR se sazba odvíjí od druhu zboží. Oděvy se běžně pohybují kolem 12 %, elektronika bývá často s nulovou sazbou.
Změna se netýká pouze spotřebitelů. Clu podléhá veškerý komerční dovoz včetně zásilek mezi firmami a u těch do 150 EUR navíc skončila možnost použít zjednodušené celní prohlášení. Dle Celní správy a ČP se paušál vztahuje na zásilky do 150 EUR určené zejména fyzickým osobám. Podle sazebníku se postupuje, pokud je zásilka pro podnikání nebo je příjemce plátcem DPH, a u darů nad 45 EUR.
Rozdíl mezi oběma režimy ukazuje tabulka.
| Hodnota zásilky | Clo | DPH |
|---|---|---|
| do 150 EUR | 3 EUR za kategorii zboží | 21 % vždy |
| nad 150 EUR | podle celního sazebníku | 21 % vždy |
Rozdělení objednávky na několik menších zásilek dnes už nepomůže. Každá zásilka totiž nese vlastní paušální clo za každou položku i vlastní poplatek za celní řízení.
Jak se vyhnout placení paušálního cla
Paušální clo 3 EUR představuje nezanedbatelný náklad zejména při nákupu drobnějších položek. Existuje však několik zcela legálních cest, jak se tomuto poplatku vyhnout nebo jeho dopad minimalizovat:
- Nákup z evropských skladů (EU Warehouse): Velká čínská tržiště (AliExpress, DHGate apod.) nabízejí možnost odeslání zboží ze skladů umístěných přímo v EU (např. v Polsku, Německu či Španělsku). Protože zboží do Evropské unie hromadně dovezl již samotný prodejce, při nákupu z EU skladu se neplatí dovozní clo, paušální poplatek 3 EUR ani poplatky za celní řízení.
- Koupě zboží s nulovou sazbou podle TARIC: Některé kategorie produktů mají v oficiálním celním sazebníku EU stanovené nulové clo (0 %). Jedná se například o většinu spotřební elektroniky, jako jsou mobilní telefony, tablety, procesory, notebooky či paměťové karty. Pokud si člověk objedná samostatný produkt spadající pod nulovou sazbu, clo se nevyměří.
- Konsolidace objednávky do jednoho druhu zboží: Paušál 3 EUR se vyměřuje na každý samostatný typ položky, nikoliv na každý kus. Objedná-li si zákazník například 10 kusů identických ochranných skel nebo stejně barevných triček v jedné zásilce, paušální clo platí pouze jednou (3 EUR celkem).
- Využití akcí prodejců s dotovaným clem: Některé velké obchodní platformy v rámci konkurenčního boje přebírají paušální clo na sebe a promítají ho do vlastních slevových kuponů či dotovaného poštovného.
Díky správné volbě lokace skladu nebo kombinaci stejných položek v objednávce tak lze celkové náklady na dovoz výrazně snížit.
Režim IOSS – výběr daně a cla přímo při nákupu
Pro zjednodušení odbavení a urychlení doručování dovážených zásilek využívá Evropská unie systém IOSS (Import One Stop Shop – jedno správní místo pro dovoz).
Zahraniční e-shopy a digitální tržiště registrovaná v systému IOSS připočítávají českou DPH přímo k ceně zboží během nákupního procesu v košíku. Zákazník hradí konečnou částku v momentě platby objednávky. Obchodník vybranou daň následně odvádí daňovým orgánům příslušného členského státu EU.
Od července 2026 systémy registrovaných prodejců zapojených do IOSS automaticky započítávají do výsledné ceny v košíku také paušální clo ve výši 3 EUR za položku u dovozů do 150 EUR.
Pokud zásilka do 150 EUR obsahuje správně deklarované číslo IOSS a veškeré elektronické údaje, prochází celním odbavením na hranicích EU automatizovaně a bez zbytečných průtahů. Přepravce v takovém případě po příjemci při doručení nevyžaduje žádné dodatečné doplatky DPH ani poplatky za celní zastoupení.
Využití režimu IOSS představuje pro nakupující nejtransparentnější způsob pořízení zboží ze třetích zemí, neboť veškeré zákonné poplatky jsou vypořádány předem.
Kdo si chce ověřit, zda konkrétní platforma daň skutečně odvádí, najde údaj v rekapitulaci objednávky před platbou. Postup krok za krokem popisuje návod na to, jak nakupovat na Temu.
Celní deklarace a poplatek přepravce za celní řízení
Pokud zásilka nesplní podmínky pro plně automatické elektronické odbavení skrze systém IOSS, vstupuje do standardního celního řízení. V takovém případě musí být pro zásilku podáno elektronické celní prohlášení.
Doručovatelské společnosti nabízejí zákazníkům službu celního zastoupení. Přepravce převezme podklady k zásilce, komunikuje s Celní správou ČR, vystaví celní deklaraci a případně předfinancuje vyměřenou DPH a clo. Za tuto administrativní činnost si účtuje poplatek podle svého ceníku (nejčastěji v rozmezí 100 až 500 Kč podle typu dopravce a náročnosti řízení).
Příjemce zásilky se může rozhodnout vyřídit celní prohlášení samostatně bez poplatku přepravci. K tomu slouží státní webové portály Celní správy ČR (eČesko / Celnička). Pro samostatné podání je však nutné disponovat elektronickou identifikací (např. Bankovní identita, Mobilní klíč eGovernmentu) a získat od dopravce dovozní doklady s podrobnými údaji o zásilce před jejím odbavením.
👉 Praktický tip – EORI je jednorázová registrace hospodářského subjektu, běžný spotřebitel ho pro příležitostný dovoz nepotřebuje. Zákazník si však může celní řízení vyřídit sám a poplatku za zastoupení se vyhnout. Číslo EORI se pro tento účel generuje zdarma na webu Celní správy.
Modelové příklady výpočtu cla a DPH
Pro přesné pochopení dopadu předpisů na konečnou cenu zásilek slouží následující modelové příklady výpočtu při dovozu z e-shopů mimo EU (přepočet EUR kurz cca 25 CZK/EUR, sazba DPH 21 %, paušální clo 3 EUR = 75 Kč za položku, poplatek přepravce za celní zastoupení 150 Kč u nepřímo odbavených zásilek).
Nejvíce se paušální clo projeví u nejlevnějších zásilek, kde může přesáhnout cenu samotného zboží.
Modelové situace shrnuje tabulka.
| Parametr nákupu | Zásilka 1 za 300 Kč | Zásilka 2 za 2 000 Kč | Zásilka 3 za 5 000 Kč |
| Cena zboží | 300 Kč (~12 EUR / 1 položka) | 2 000 Kč (~80 EUR / 1 položka) | 5 000 Kč (~200 EUR / 1 položka) |
| Doprava a pojištění | 100 Kč | 300 Kč | 500 Kč |
| Celková hodnota (Zboží + Doprava) | 400 Kč | 2 300 Kč | 5 500 Kč |
| Režim nákupu | S IOSS (Temu/Ali) | Bez IOSS | Nelze IOSS (zboží nad 150 EUR) |
| Vyměřené clo | 75 Kč (paušál 3 EUR) | 75 Kč (paušál 3 EUR) | 275 Kč (5 % z 5 500 Kč) |
| Základ pro DPH | 475 Kč | 2 375 Kč | 5 775 Kč |
| Vyměřená DPH (21 %) | 99,75 Kč (v košíku) | 498,75 Kč | 1 212,75 Kč |
| Poplatek přepravce | 0 Kč | 150 Kč | 150 Kč |
| Celkový doplatek při převzetí | 0 Kč | 723,75 Kč | 1 637,75 Kč |
Postup při výzvě přepravce a reklamace chybného vyměření
V situaci, kdy celní orgány nebo přepravce nemají k dispozici potřebné elektronické údaje o hodnotě a obsahu balíčku, dojde k pozastavení zásilky v celním skladu a odeslání výzvy k součinnosti. Výzva k úhradě přichází zpravidla e-mailem nebo SMS od přepravce, který zásilku zadržel do vyřízení celního řízení.
Reagovat je nutné v uvedené lhůtě, jinak se zásilka vrací odesílateli.
Výzva od přepravce obsahuje pokyny k dodání podkladů pro zpracování celního prohlášení. Pro úspěšné dokončení řízení je vyžadováno předložení následujících dokumentů:
- Doklad o zakoupení zboží: Faktura, potvrzení objednávky z e-shopu s vypsanými položkami a rozpisem cen.
- Doklad o platbě: Výpis z bankovního účtu, potvrzení z platební brány nebo systému PayPal dokládající reálnou odečtenou částku.
- Specifikace obsahu: Podrobný popis zboží, jeho účelu a materiálového složení pro přesné zařazení do celního sazebníku.
- Potvrzení platby IOSS: Pokud DPH i paušální clo již byly zaplaceny v e-shopu, je nutné doložit detailní účtenku s jasně vyznačenou částkou daně a číslem IOSS prodejce.
Po doručení požadovaných dokladů přepravce dokončí celní deklaraci, celní úřad vyměří případný doplatek a zásilka je uvolněna k doručení adresátovi.
Podhodnocení zboží ze strany prodejce je běžnou příčinou sporů. Celní úřad v takovém případě vychází z vlastního odhadu hodnoty, dokud příjemce nedoloží skutečně zaplacenou částku.
Reklamace poplatku za celní řízení patří přepravci, nikoli celnímu úřadu. Jde totiž o smluvní službu, ne o výměr státu.
Postup při chybně vyměřeném cli nebo DPH
K nesprávnému vyměření celních poplatků dochází nejčastěji v důsledku technické chyby při přenosu elektronických dat mezi e-shopem a přepravcem, kdy k balíku není přiřazeno kódové označení IOSS.
Pokud doručovatel požaduje doplatek DPH nebo cla u zásilky, která již byla kompletně zdaněna při nákupu na e-shopu, doporučuje se balíček při doručování nepřevzít. Je nutné bezodkladně kontaktovat zákaznickou linku přepravce, předložit doklady o platbě v režimu IOSS a požádat o opravu celního výměru před úhradou.
Pokud byl doplatek již zaplacen při převzetí doručovateli, je možné podat písemnou žádost o přezkoumání celního rozhodnutí (reklamaci) u Celní správy ČR prostřednictvím daného dopravce. K žádosti se dokládá původní faktura s IOSS, doklad o zaplacení e-shopu i stvrzenka o úhradě dobírky přepravci.
Pokud chyba vznikla selháním na straně prodejce, velké obchodní platformy jako Temu či AliExpress po předložení celního dokladu neoprávněně zaplacené poplatky zákazníkům kompenzují v podobě refundace.
Vyplatí se nakupovat mimo Evropskou unii?
Nákupy ze zemí mimo EU zůstávají i po legislativních změnách výhodné, vyžadují však pečlivější kalkulaci. Vyplatí se především u dražšího zboží nebo při nákupu více kusů stejného produktu. Naopak drobné objednávky složené z mnoha různých položek se kvůli paušálním poplatkům mohou výrazně prodražit.
- Výhody: Nižší ceny u zboží nedostupného na evropském trhu, široký sortiment specializovaných produktů, transparentní výběr DPH i paušálního cla přímo v košíku u prodejců s IOSS a nulová celní sazba u většiny elektroniky i nad hranicí 150 EUR.
- Nevýhody: Zrušení plného osvobození od cla do 150 EUR, povinnost hradit DPH 21 % od první koruny, započtení paušálního cla 3 EUR za každou odlišnou položku, riziko poplatku přepravci za celní řízení u zásilek bez IOSS a delší doba doručení či komplikovanější reklamace.
Před finálním odesláním objednávky je proto klíčové spočítat celkové náklady ještě v košíku e-shopu a ověřit, zda prodejce podporuje režim IOSS. Znalost pravidel pro výpočet DPH, cla a poplatků doručovateli je nejúčinnější obranou proti nečekaným doplatkům při převzetí balíčku.
FAQ – Nejčastější otázky o clu a DPH u zásilek
Platí se paušální clo 3 EUR i u zásilek z evropských skladů čínských e-shopů?
Ne. Pokud je zboží odesíláno z evropského skladu (tzv. EU Warehouse), prošlo již celním řízením při hromadném dovozu do EU prodejcem. Při doručení z lokálního skladu v rámci Unie se neplatí dovozní clo, paušální poplatek 3 EUR ani žádné poplatky za celní zastoupení.
Co se stane, když e-shop rozdělí jednu objednávku do více balíčků?
Pokud prodejce rozdělí objednávku na více samostatných zásilek, posuzuje se z hlediska celních předpisů každý balíček zvlášť. U platformy zapojené do IOSS (např. Temu) je DPH i paušální clo vypočteno a vybráno při platbě v košíku, takže rozdělení zásilky na straně logistiky nezpůsobí žádné dodatečné náklady.
Počítá se paušální clo 3 EUR z hodnoty zásilky, nebo z počtu kusů?
Paušální clo 3 EUR se počítá podle počtu odlišných druhů zboží (položek v sazebníku), nikoliv podle celkového počtu kusů. Objednáte-li si pět stejných triček téže barvy a velikosti, zaplatíte paušál 3 EUR pouze jednou. Pokud si však objednáte tričko, kalhoty a boty, jedná se o tři různé položky a paušální clo bude činit 3 × 3 EUR = 9 EUR.
Jak poznám, že e-shop využívá režim IOSS a DPH je zaplacená?
Registrace v systému IOSS se projeví přímo v nákupním košíku před úhradou. Na konečném účtu nebo faktuře musí být výslovně uvedena částka DPH (často s označením VAT included nebo s vyčíslením české sazby 21 %) a rekapitulace celních poplatků. Zároveň má e-shop v potvrzení objednávky uvedeno svoje IOSS číslo.
Lze se vyhnout poplatku za celní řízení odmítnutím zásilky?
Odmítnutá zásilka se vrací odesílateli a poplatek za již provedené odbavení zpravidla zůstává k úhradě. Vrácení peněz za zboží pak závisí na podmínkách konkrétního prodejce.
Našim cílem je poskytovat čtenářům pravdivé a aktuální informace co nejpoutavější formou pomocí čtivých a přehledných článků. Již dlouhodobě se věnujeme psaní článků z mnoha oblastí se zaměřením na diskutovaná témata - finance, rodina, cestování a mnoha dalších. Vždy míříme na srozumitelnost, čtivost a hlavně obecnou kvalitu článků.
